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Ace Contractors公司是当地一家大型的承包商。随着公司增长,公司聘任了EddieLi担任公司主计长,并要求完成对月度利润表的分析,并且与公司唯一的会计助理Susan Zhao之前所做的账务处理进行核对。EddieLi发现2月份存在大笔的拆迁费用,即使在过去的几个月内并没有发生新的项目。由于EddieLi并没有预期会发生这么大笔的拆迁费用,也没有预算到这种类型的费用,因此EddieLi陷人了深深的沉思。他还发现所有的这些费用都是由一个账户转人另外一个账户。进行其他的调查之后,很明显Susan Zhao之前将公司银行账户中的资金转人了她自己的银行账户中,并且通过做假账来掩盖其银行账户对账行为。尽管公司董事长已经将预先编号的支票锁在了保险箱中,只有在需要开出支票时才会签订全部的流出账户,但是,他并没有意识到可以通过互联网进行银行转账。Susan Zhao还负责审核银行对账单,而这项业务之前是由办公室经理来完成的,因此,这项舞弊行为一直没被发现,因为期末余额对得上。1.a.指出并解释说明哪四种职权应该进行分离?b.指出并解释说明、Susan Zhao之所以能够盗取公司资金的原因在于她拥有哪两项不相容职权。2.指出并解释说明公司保证资产安全的两种方式,.在这种情况下,对强化控制提供两种建议的方法。3.根据COSO的《内部控制框架》回答以下问题:a.指出并阐述内部控制的三个目标。b.指出并阐述内部控制的五要素。4.指出并解释说明内部控制对哪三方面提供合理保证。

Small Parts公司是一家金属垫圈、螺丝和其他生产制造各种手工艺品和新奇玩意儿需要用到的部件的一家生产制造商。只要客户能够提供需要产品的尺寸和公差,公司可以根据客户需求定制各种小零件。由于公司拥有一定的市场份额,因此,Small Parts公司拥有1 000多家客户。不幸的是,很多的小企业都最终进行合并或最终停止经营。Small Parts公司面临的一个最大的挑战就是发出产品的退回。通常是因为很多小企业都停止生产了。尽管大多数产品是根据客户需求定制的,Small Parts公司发现它生产出来的产品转卖给其他客户也能用。公司的会计师正在检查公司的内部控制和财务核算流程,特别是与存货相关的流程。当前,Small Parts公司有一名销售人员负责销售退回的产品。这名销售人员独自控制全部退回的产品,包括从产品销售、开出账单到收回货款。这名销售人员收到退回产品后,首先应该检查哪些客户也能使用同样产品。退回的存货不再记人存货账户中,根据逻辑来看这些成本属于沉没成本。销售形成的收入划分到Small Parts公司利润表中的其他业务收入。1.指出并阐述内部控制系统的三个目标。2.指出并解释说明这种退回存货的处理流程违背了三个方面的内部控制系统的职权分离。3.指出组织内部应该相互分离的四种职能。解释说明为什么这些职能应该分离。4.指出并阐述SmallParts公司能够从三个方面改善对退回产品的内部控制。5.公司会计人员对SmallParts公司当前的退回产品的账务处理方法感到担忧,并且查阅IMA《职业道德行为准则》以需求帮助。a.指出引导管理会计人员工作的道德原则。b.假设公司会计人员认识到负责退回产品销售人员的利益可能存在道德冲突。(1)指出并阐述与这个种情况相符的标准,并解释说明这些标准为什么适用于这种情况。(2)指出公司管理会计人员解决这种情况应该采取的步骤。6.在他对公司主要经营情况评价过程中,Hanson发现以下情况:a.银行存款并不总是与收到的现金保持一致。b.实际的存货账户有时候与永续盘存制下的记录不一致,并且需要X寸实际账户或永续账户进行调整。c.毛利百分比的无法解释或非预期的下降发生。针对每一种情况,(1)请描述各种情况的可能结果;(2)为了更正这些情况,建议应该采取的行动和/或应该实施的控制。

(   )最有可能强调有关资源的经济和有效使用目标。

  • A

    合规审计

  • B

    信息系统审计

  • C

    独立审计

  • D

    经营审计

下列选项中,(   )不可能让审计师出具带有说明段的无保留意见。

  • A

    由被审计企业拒绝确认应收账款所导致的审计范围受到限制

  • B

    在符合一般会计准则要求的基础上,解释不确定事项

  • C

    在符合一般会计准则要求的计划,对企业持续经营能力表示重大怀疑

  • D

    审计意见部分第是基于另一位审计师的审计报告

实施美国国会通过的《美国海外贪腐防治法》的主要目的是(   )。

  • A

    防止美国公司雇佣的外国人的不道德行为

  • B

    推动联合国关于其盟国间全球贸易颁布的法令

  • C

    防止美国公司为了在国外经营而贿赂国外官员

  • D

    要求独立审计人员强制记录对内部控制的评估

当一审计人员对公司活动的有效性和效率表达意见并做出改进建议时,该审计人员正在进行(   )。

  • A

    公开公司的财务报表审计

  • B

    合规性审计

  • C

    市政府的财务报表审计

  • D

    经营审计

Michael Hanson是一名内部审计师,Consolidated Enterprises公司要求他对内部控制和风险进行评估。同时,要求他向高层管理者就Consolidated Enterprises公司特别关注公司的数据流程主要经营情况提供建议。根据数据库流程,要求他特别关注:(1)交易事项的处理;(2)病毒预防;(3)备份控制;(4)灾难恢复控制。1.定义以下目标:a.合规性审计。b.经营性审计。2.根据以下列示的各个方面,指出Hanson应该考察的两个控制,并解释说明原因。a.交易事项的处理。b.病毒预防。c.备份控制。3.指出一份健全的企业持续计划应该包括的四要素。4.在他对公司主要经营情况评价过程中,Hanson发现以下情况:a.银行存款并不总是与收到的现金保持一致。b.实际的存货账户有时候与永续盘存制下的记录不一致,并且需要X寸实际账户或永续账户进行调整。c.毛利百分比的无法解释或非预期的下降发生。针对每一种情况,(1)请描述各种情况的可能结果;(2)为了更正这些情况,建议应该采取的行动和/或应该实施的控制。

(   )最能有效防止欺诈。

  • A

    强大的内部控制政策,职务分离,要求员工休假

  • B

    强大的内部控制政策,惩处不道德行为

  • C

    员工培训,职务分离,惩处不道德行为

  • D

    雇佣具有道德品质的员工,员工培训,职务分离

暗含在内部会计控制中的基本理念如下。系统成本不应超过预期可以带来的收益。控制程序的综合影响不能损害经营效率。(   )说明了这两个理念。

  • A

    局限性

  • B

    管理层责任

  • C

    数据处理方法

  • D

    合理保证

(   )不是首席审计官在对外公布审计结果前所要履行的事项。

  • A

    向外部审计师提供总结报告

  • B

    评估对组织的潜在风险

  • C

    限制对审计结果的使用

  • D

    适当时咨询高级管理层和/或法律人员

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